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春运购票日历中国铁路,春运12306购票日历,春运火车票购票日历《福布斯》杂志于2009年推出“税收痛苦指数”,中国国内地位位居世界第二。两年后,余波犹存。这个排名是有争议的,因为它击中了公众的心:中国有多少税负?统计口径之争 关于这个问题,中国官方和个人有两种完全不同的看法:学术界普遍认为中国宏观税负过高,而官方和部分学者认为仍处于较低水平。其他发展中国家。之所以得出各种结论,是因为宏观税负的财政收入/GDP计算方法中对“财政收入”的理解和计算口径不同:小口径只计算政府税收,中口径计算政府的税收收入。税收和社会保障收入,以及所有政府收入的大规模计算,包括税收、政府基金、社会保障收入和土地出让收入。

前两种口径已逐渐被学术界抛弃。国家税务总局发布2007年中国宏观税负研究报告,认为中国宏观税负为18%,使用小口径税收数据。进入冷宫。财政部研究所所长贾康也写了一篇文章。据国际货币基金组织(IMF)统计,2009年中国宏观税负为25.4%,不仅远低于发达国家。平均水平仍低于发展中国家的平均水平。这一数据也受到了广泛质疑。

2010年10月,国家税务总局局长肖杰在《求是》杂志上撰文《走出宏观税负的误区》。以2009年的数据为准,也是按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径计算的。除政府收费、基金等非税收入外,宏观税负约为30%。嘉康和肖杰都是IMF的统计口径,也是2009年的数据,为什么计算结果相差近5个点?显然,两者在政府收入的计算口径上存在差异。

春运购票日历中国铁路,春运12306购票日历,春运火车票购票日历目前,专家学者普遍接受的是大规模的宏观税负,即政府总收入占GDP的比重。除一般预算收入外,还包括政府性基金收入(含土地出让收入)、社会保险基金缴费收入、财政专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等。公开的统计数据显示,2009年中国政府最近四期收入分别为18335.4亿元、12780亿元、6414.65亿元、988. 7亿元(含电信公司重组专项资本利得600亿元),加上财政收入,政府总收入约107036.7亿元,大规模宏观税负不小于 31.4%。

中国社会科学院财贸经济研究所2010年发布的《中国财政政策报告2009/2010》认为,按照国际货币基金组织《政府财政统计手册》标准,中国政府可以定义为一般预算收入、政府性基金收入、预算外收入、有偿土地使用收入、社会保障基金收入,宏观税负计算结果为32.2%。

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春运购票日历中国铁路,春运12306购票日历,春运火车票购票日历在进行国际比较时,常用两种计算方法:OECD(经济合作与发展组织)“税收+社会保险缴款收入”占GDP的比例,另一种是国际货币基金组织(IMF)国际货币基金组织《2001年政府财政统计手册》将政府收入分为六类:税收、社会贡献、赠与、财产收入、商品或服务销售、其他收入。社会保障收入。欧美等国家除税收和社保缴费外中国政府财政收入,没有其他主要收入来源。所以用了两种标准的计算,结果几乎是一样的。

但是,当这两种计算方法应用到中国时,结果却大相径庭。中国政府的收入来源除了税收和社保收入外,还有其他欧美国家没有的收入来源:预算外收入、土地出让收入等。土地出让收入算不算政府收入? 2011年两会期间,财政部办公厅主任、新闻发言人戴博华就中国宏观税负问题作出正式回应。负值26%,仍低于世界平均水平。

戴白华解释说,中国政府的财政收入除公共财政收入外,还包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入,不包括国有土地使用权。使用权出让所得。这是因为根据国际货币基金组织的定义,出售国有土地是一种非生产性资产的交易,其结果只是政府土地资产减少,货币资金增加,而不是带来政府净资产的变化。政府的权益,因此不计入财政收入。

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但是,中国的国有土地只是使用权,国有土地资产并没有减少。出售国有土地的收入不是不动产交易收入,只是70年土地的租金收入,这与大多数国家不同。是的,将土地使用权出让所得收入从政府收入中剔除是值得商榷的。

除了土地出让收入,还有不计入计算的非制度收入。体制外收入是指既不纳入预算也不纳入预算外管理的收入。它由征收主体自由控制和管理,几乎没有法律约束。混乱的分配),各种物品繁多,秩序混乱。这种各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的体制外收入,在今天仍然很普遍。

春运购票日历中国铁路,春运12306购票日历,春运火车票购票日历据此,据公开统计,2010年政府收入来源包括财政收入83.08亿元,社会保障收入18823亿元,土地出让收入29397亿元;除土地收入外,其他财政性基金收入7388亿元。因此,2010年中国政府收入不低于138688亿元,与2010年GDP 401202亿元相比,宏观税负不低于34.56%。

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考虑到各国经济发展水平不同,高收入国家和低收入国家的税收负担水平不同。世界银行此前对部分国家最优宏观税负水平的研究表明,低收入国家的最优宏观税负水平约为13%;对于中低收入国家,这一比例约为 20%; %;高收入国家30%左右。世界上大多数发展中国家的总体宏观税负远低于发达国家。目前,中国人均GDP约为4000美元。即使按照中高收入国家计算,目前的宏观税负也远超23%的水平。事实上,中国的宏观税负已经达到了高收入国家的水平。

中国人之所以感到痛苦,除了宏观税负高之外,还与中国的税收结构有关。与其他欧美国家的收入主要来自财产税和所得税不同,中国的税收收入主要来自商品和服务税,也称为劳动税,包含在商品和服务中。

2009 年,一家私人研究机构出版了一本关于公民征税权的手册,其中计算了隐藏在商品中的税款。一袋盐2元,含增值税约0.29元。 0.城建税03元;你花100元买一件衣服,其中包括14.53元的增值税和1.45元的城建税;你去餐厅吃饭,不管你最后付多少钱,5.5%的餐费是营业税和城建税;如果去理发店理发,5.5%的费用是营业税和城建税。

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这些隐藏在商品和服务中的税种主要包括增值税、营业税、消费税、进口关税和资源税。 2010年上述五项税收分别为21.09亿元1.95亿元、11,157.64亿元、6,017.54亿元、12,514.9亿元、417亿元,分别占当年税收收入的29%。 15.2%、8.3%、17%、0.56%。全部货物和劳务税税收总额51199亿元,占全年税收总额73202亿元的70%。也就是说,大致可以理解为,除了自己的个人所得税和企业所得税外,中国人通过消费品和劳务向政府缴纳的税款超过5万亿元,而且大部分没有知道!

在贫富悬殊的情况下,商品劳务税不区分纳税人的经济地位和承受能力。 140 Forbes 中国 福布斯 2011 年 12 月 依法按消费量承担税负中国政府财政收入,税负明显。这不符合税收公平的原则。所谓累退性,即收入越低,税负越重:首先,个人收入比别人高几倍的个人,永远不可能比别人多花在消费品上。在边际消费倾向递减的情况下,收入 人消费越少,占收入的比重越大,税收负担就越重。其次,在对所有消费品征税的情况下,由于需求弹性不同,税收引起的价格上涨速度也不同。通常中国政府财政收入,生活必需品最快,日用品次之,奢侈品最慢。因此,商品劳务税的税负必须主要由占多数的中低收入群体承担。他们以较少的财富和收入缴纳大部分税款。

另外,在这种税收结构下,由于不允许扣除生活费和赡养费,中国公民的收入一般是双重征税的。一是在领取工资阶段已经缴纳个人所得税中国政府财政收入,二是使用税收收入。购买商品和服务时,会再次征税。这样一来,他们的实际税负远高于宏观税负所反映的水平,导致公众的税负明显高于其他宏观税负相同的税制。

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对于这种税收结构,中国政法大学财税法研究中心主任石正文称其为结构性缺陷。它不仅没有调整分布的功能,而且是回归的。商品和劳务税的负担主要是中低收入人群承担间接税负担,高收入人群承担的税负偏低,严重偏离税收公平。

另一个造成税收痛苦的原因是中国的高法定税负与不断提高的征管能力相结合。 1994年税制改革时,由于当时征管水平不高,征税率只有50%。为了弥补征管的损失中国政府财政收入,我国制定了更高的税率:增值税税率确定为17%。既然是生产型增值税,如果换算成国际通用的消费型增值税,税率应该是23%,居世界前列。世界第六;个人所得税的累进税率高达45%,几乎是世界上最高的;虽然自2008年1月1日起企业所得税由33%降至25%,但税率仍高于周边国家。出很多。

石正文认为,如果税法规定的税种全部征收,企业的税负非常高,应该超过50%。关键是随着信息化水平的提高,我国税务机关的征管能力越来越强。国家税务总局金税工程的目标是实现75%~80%的征收率。这种高法定税率和高征收率。中国企业与人民的结合,越来越让人窒息。

除了税收负担,中国另一个广受诟病的问题是,中国的政府收入确实很少用于教育、医疗和养老金。根据世界银行数据,中国医疗支出仅占GDP的1.2%;清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明教授提供的数据显示,2009年国家财政收入约为6.85万亿元,其中医疗、教育、社保、就业等支出占全部比重。仅 14.9%。在美国,这三项支出相当于联邦政府总支出的 61%。

同时,据蔡继明统计,中国政府行政支出占财政收入的20%,是日本的10倍。中国巨大的财力投入到了经济建设上,比如三峡大坝、四大国有商业银行的改革、高速公路的基础设施建设,这些项目建成后市民没有分享收益.

春运购票日历中国铁路,春运12306购票日历,春运火车票购票日历中国税制改革的目标应该是首先降低法定税率,减轻企业和居民的负担;同时,调整税制结构,降低流转税即商品和服务税的比重,增加直接税即所得税和所得税。提高房产税的比重,以实现富人多付、穷人少付的税收公平目标,不仅有利于缩小贫富差距,也有利于扩大内需和消费,促进经济增长转向内生动力,实现经济转型。